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Nueva Colección de Derecho Fiscal 3 Vols.

Nueva Colección de Derecho Fiscal 3 Vols.

Esta obra hace alusión a la hacienda pública, así como a los principios doctrinales y constitucionales que la rigen, los cuales deben privilegiar con carácter de ejes centrales el hacer financiero en beneficio del ser humano.

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FICHA TECNICA:

  • PAGINAS: 1.314
  • AUTOR: Hugo Carrasco Iriarte
  • TOMOS: 3
  • CODIGO: IUR100
  • IDIOMA: ESPAÑOL
  • FORMATO: TAPA BLANDA, 17.0x23.0 cm
  • EDICION: 1ª.
  • FECHA ED.: 2007

RESEÑA:

Derecho fiscal I. Aspectos generales de las contribuciones e impuestos federales

El libro resultará de suma utilidad no sólo para los estudiantes de la carrera de derecho, sino también para los juristas involucrados con los temas fiscales, los contadores, los administradores de empresas, los agentes aduanales y para todas las personas obligadas a estar al día en los temas concernientes a impuestos. Esta obra hace alusión a la hacienda pública, así como a los principios doctrinales y constitucionales que la rigen, los cuales deben privilegiar con carácter de ejes centrales el hacer financiero en beneficio del ser humano.

Expone las distintas disposiciones normativas que regulan al sistema hacendario mexicano para que el lector tenga un conocimiento fundamental y crítico de las instituciones y figuras más relevantes. De éste.

Contiene también algunas propuestas de cambio a las leyes y códigos cuya finalidad es lograr un régimen impositivo justo, respetuoso de los derechos fundamentales del ser humano y de la justicia social.

Se analizan las diversas contribuciones de carácter federal que el particular debe pagar, así como el procedimiento para el cálculo de los impuestos federales. Se incluyen como anexos, el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) y el Impuesto al Depósito en Efectivo (IDE), cuyo establecimiento no comparte el autor de esta obra por ser inconstitucionales, y en los que el legislador se olvidó del pensamiento de José María Morelos y Pavón, que en el punto 22 de su obra sentimientos de la nación dijo:

Que se quite la infinidad de tributos, pechos e imposiciones que nos agobian y se señale a cada individuo un cinco por ciento de semilla y demás efectos u otra carga, ligera, que no oprima tanto, como la Alcabala, el Estanco, el Tributo y otros; pues con esta ligera contribución y la buena administración de los bienes confiscados al enemigo, podrá llevarse el peso de la guerra y honorarios de empleados.

Asimismo, se hace referencia, al nuevo impuesto federal sobre juegos con apuestas y sorteos, contenido en LIEPS.

***

Derecho fiscal II. Impuestos locales, medios de defensa, procesos y procedimientos fiscales

Este libro desarrolla el segundo curso de Derecho fiscal, conforme al programa de la Facultad de Derecho de la UNAM y de otras universidades, y comprenda una breve referencia de las contribuciones federales, no incluidas en el curso de Derecho fiscal I, fundamentalmente se alude a los tributos locales vigentes en el Distrito Federal. El estado de México y otros estados, dentro de los que se encuentran el impuesto sobre nóminas, el de adquisición de bienes inmuebles y el impuesto predial; su procedimiento de cálculo y la manera de enterarlo al fisco.

Se explican diversas instancias y recursos administrativos que se utilizan con mayor frecuencia por los gobernadores ante las autoridades y los diversos procedimientos que rigen la relación fisco-contribuyente.

En forma especial, se hace alusión principalmente al recurso de revocación y en cuanto al juicio contencioso que se tramita ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se señalan y comentan las principales etapas procesales de éste.

Respecto al juicio de amparo en materia fiscal, se resalta la importancia de formular correctamente una demanda, teniendo especial cuidado en lo concerniente a la elaboración de los conceptos de violación y al acreditamiento del interés jurídico.

La obra cuenta con un diseño tipográfico, atractivo, de fácil lectura e identificación de los diferentes tipos de textos de que consta el libro, incluye, además, gran variedad de elementos gráficos (esquemas y cuadros), citas jurisprudenciales, textos legales relevantes y cuestionarios para facilitar al estudiante y al lector la comprensión de los temas desarrollados.

***

Glosario de términos fiscales, aduaneros y presupuestales

La materia de derecho fiscal para muchas personas resulta ser un tema árido, generalmente porque está vinculado a números y operaciones aritméticas, que en ocasiones suelen ser demasiado complejos. Es por ello que en la Colección de derecho fiscal, el autor utiliza un lenguaje claro, concreto y sin complicaciones, para que de forma didáctica, se puedan entender las diversas disposiciones normativas que regulan el sistema hacendario mexicano. Para ello fue necesario dividir dicha colección en tres tomos, el primero abarca la hacienda pública, las contribuciones, la obligación fiscal y sus elementos sustanciales e instrumentales, las consecuencias jurídicas que se presentan en caso de incumplimiento, así como los impuestos federales. En el segundo tomo se realiza un estudio en lo particular de las distintas contribuciones del Distrito Federal, Estatales y Municipales, que el particular está obligado a pagar, el cálculo de los impuestos, incluyéndose diversos formularios fiscales; agregándose el estudio de los diversos procedimientos, el recurso de revocación, el juicio contenciosos ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, la demanda de amparo, la acción de inconstitucionalidad, la controversia constitucional y la queja ante el Consejo de la Judicatura Federal. El tercer tomo constituye una compilación de las diversas voces que están estrechamente relacionadas con la temática impositiva.

En el ámbito profesional, esta obra podrá ser útil no sólo jurista involucrado con los temas fiscales, sino también habrá de prestarle valiosos servicios a los contadores, a los administradores de empresas, a los agentes aduanales y a todos aquellos que tienen que estar al día en la temática de los impuestos. Por otra parte, es útil en la preparación de los estudiantes de la carrera de derecho, ya que contempla los programas de las asignaturas de los dos cursos de derecho fiscal que se llevan en la Facultad de Derecho de la UNAM, y en otras universidades.

Conscientes de que en la actualidad se vive una época compleja y difícil para la humanidad, en la que se requiere, cada vez más, una respuesta rápida y eficaz en la ampliación normativa de un régimen impositivo, por ello se formuló el Glosario de términos fiscales, aduaneros y presupuestales, que tiene como finalidad ser un catálogo de conceptos fundamentales que sirvan de apoyo para los interesados en estos temas.

Dentro de la dinámica propia, vinculada con el ámbito financiero, cabe señalar que se trató de abarcar todos los términos involucrados con dicha materia.

INDICE:

Tomo I

Prólogo
Abreviaturas

Nociones previas
Funciones esenciales del Estado contemporáneo
Actividad financiera
Recursos financieros
Derecho financiero
Ramas del derecho financiero
Noción de derecho fiscal
Ubicación del derecho fiscal
Fuentes del derecho fiscal
No son fuentes del derecho fiscal
Subramas jurídicas que abarca el derecho fiscal
Estructura de la haciendo pública contemporánea

Unidad 1
Principios constitucionales de las contribuciones

1.1. Noción constitucional de contribución
1.2. Principios del orden jurídico general: son aplicables al mismo tiempo que los que norman específicamente a las contribuciones
1.3. Potestad constitucional en materia de contribuciones
1.4. Contribuyentes y otros obligados conforme a la constitución
1.5. Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones
1.6. Sistema de contribuciones y el principio de anualidad presupuestaria
1.7. Principio de legalidad en materia fiscal y sus excepciones
1.8. Tratados internacionales en materia de contribuciones y convenios de coordinación fiscal con los estados de la República
1.9. Interpretación constitucional e interpretación de leyes y tratados concernientes a contribuciones
1.10. Gasto público y otros fines de las contribuciones
1.11. Proporcionalidad y equidad de las contribuciones
1.12. Contemporaneidad de la ley de contribuciones con la realización del hecho generador
1.13. Territorio de aplicación de la ley de contribuciones
1.14. Seguridad jurídica en los actos de aplicación
1.15. Impartición de justicia en materia fiscal
1.16. Examen general de los sistemas federal y local de contribuciones frente a los principios constitucionales anteriores
Principios constitucionales en materia fiscal y financiera
Cuestionario

Unidad 2
Elementos sustanciales de las contribuciones

2.1. Especies de contribuciones
2.2. Titulares de la potestad en materia de contribuciones y naturaleza del vínculo jurídico con obligados
2.3. Contribuyentes y su carácter de principales obligados por la contribución
2.4. Hecho generador de las contribuciones
2.5. Base gravable
2.6. Tasa
2.7. Pago de la contribución
2.8. Formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales
2.9. Recapitulación acerca de la causación, determinación y cumplimiento de la contribución
Cuestionario

Unidad 3
Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones

3.1. Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
3.2. Autoridades fiscales y su competencia
3.3. Colaboración administrativa entre autoridades fiscales en el plano
3.4. Contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
3.5. Responsables y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de sus obligaciones
Cuestionario

Unidad 4
Incumplimiento de las contribuciones

4.1. Incumplimiento del contribuyente y de los demás obligados
4.2. Responsabilidad originada por el incumplimiento
4.3. Responsabilidad penal
4.4. Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del incumplimiento
Cuestionario

Unidad 5
Sistema nacional de contribuciones

5.1. Noción de sistema de contribuciones
5.2. Sistema federal de contribuciones
5.3. El sistema nacional de coordinación fiscal en el federalismo mexicano
5.4. Sistemas locales de contribuciones
5.5. Correlaciones entre los sistemas federales y locales de contribuciones
5.6. Examen de la contribución de la carga fiscal nacional
Cuestionario

Unidad 6
Impuestos federales

6.1. Generalidades de los impuestos federales
6.2. Impuesto sobre la renta de las personas morales
6.3. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
6.4. Impuesto sobre la renta a los residentes en el extranjero
6.5. Impuesto al activo
6.6. Impuesto al valor agregado
6.7. Impuesto especial sobre producción y servicios
6.8. Impuesto sobre la tenencia o uso de vehículos
6.9. Impuesto sobre automóviles nuevos
6.10. Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en lo que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la nación
6.11. Impuestos al comercio exterior y las cuotas compensatorias por prácticas desleales de comercio
6.12. Derechos federales
Cuestionario

Bibliografía

Índice de materias

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Tomo II

Prólogo
Abreviaturas y siglas

Unidad 1
Otras contribuciones federales

1.1. Aportaciones de seguridad social
1.2. Contribución de mejoras
Cuestionario

Unidad 2
Contribuciones estatales

2.1. Principios del orden local en la República y bases de organización de los estados y del Distrito Federal en materia fiscal
2.2. Contribuciones del Distrito Federal
2.3. Contribuciones de los estados
2.4. Contribuciones de los municipios
Cuestionario

Unidad 3
Contribuciones municipales

3.1. Impuesto predial
3.2. Impuesto sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones
3.3. Impuesto sobre diversiones, juegos y espectáculos públicos
3.4. Otras contribuciones municipales
Cuestionario

Unidad 4
Procedimientos administrativos en materia de contribuciones

4.1. Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones correspondientes
4.2. Procedimientos seguidos a instancia de la autoridad y las resoluciones correspondientes
4.3. Estudio esquemático comparado de lo anterior con los principales procedimientos administrativos a instancia del particular o de las autoridades previstos en el Código Financiero del Distrito Federal y en el Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México
Cuestionario

Unidad 5
Recursos administrativos en materia de contribuciones

5.1. Recurso administrativo
5.2. Recurso de revocación previsto por el Código Fiscal de la federación
5.3.  Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones de práctica desleal de comercio internacional
5.4. Recurso de inconformidad establecido en la ley de seguro social
5.5. Recurso de inconformidad previsto por la ley de coordinación fiscal
5.6. Estudio comparado esquemático de lo anterior con los recursos establecido por la ley de hacienda de alguno de los estados de la República, preferentemente la del Estado de México
Cuestionario

Unidad 6
Juicio contencioso-administrativo

6.1. Estructura y organización de la impartición de justicia fiscal en México
6.2. Tribunal Federal contencioso-administrativo
Cuestionario

Unidad 7
Medios de control constitucional en materia de contribuciones

7.1. Juicio de amparo directo y recurso de revisión
7.2. Juicio de amparo indirecto
7.3. Revisión en amparo fiscal. Adhesión al recurso
7.4. Estudio comparado del amparo en caso de impugnación de actos
7.5. Jurisprudencia de los tribunales del poder judicial de la federación en materia fiscal
Cuestionario

Anexos

Índice de materias